Datos obligatorios de una factura
Una factura de autónomo no es un recibo cualquiera: la normativa exige una serie de datos mínimos para que sea válida. Si falta alguno, tu cliente puede rechazarla y tú puedes tener problemas para deducirte los gastos o justificar los ingresos.
- Tus datos: nombre y apellidos, NIF y domicilio fiscal.
- Los datos del cliente: nombre o razón social, NIF/CIF y dirección.
- Número de factura correlativo y fecha de emisión.
- Descripción de los servicios o productos, con cantidades y precio unitario.
- Base imponible, tipo y cuota de IVA, retención de IRPF si aplica y total.
El IVA: tipo general y tipos reducidos
El IVA es el impuesto que repercutes a tu cliente y que después ingresas en Hacienda: tú solo actúas de intermediario. El tipo general es el 21% y se aplica a la mayoría de servicios profesionales.
Existen tipos reducidos (10%) y superreducidos (4%) para determinados bienes y servicios, y algunas actividades están exentas de IVA. Aplicar el tipo correcto es responsabilidad tuya, así que conviene confirmar cuál corresponde a tu actividad concreta.
La retención de IRPF de los profesionales
Si eres profesional y facturas a una empresa o a otro autónomo, tienes que aplicar una retención de IRPF, que es un adelanto de tu impuesto sobre la renta. Con carácter general esa retención es del 15%, si bien quien acaba de darse de alta puede quedarse en el 7% el año del alta y los dos ejercicios posteriores.
La retención no la pagas tú: la resta tu cliente del total y la ingresa en Hacienda en tu nombre. Por eso el importe que cobras es menor que la base más el IVA: la retención se descuenta al final.
Recargo de equivalencia y numeración correlativa
El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA para comerciantes minoristas: si tu cliente está en él, debes añadir un porcentaje adicional de recargo en la factura (por ejemplo, un 5,2% sobre el tipo general del 21%). No afecta a la mayoría de servicios profesionales, pero conviene saber si tu cliente lo tiene.
Además, la numeración de tus facturas debe ser correlativa y sin saltos dentro de cada serie. No puedes emitir la número 5 y luego la 3, ni repetir números: la secuencia tiene que ser continua y ordenada por fechas.
La factura simplificada
La factura simplificada —lo que antes se llamaba tique— se puede emitir en operaciones de importe reducido y no necesita todos los datos del cliente. Es habitual en ventas al público de menor cuantía.
El inconveniente es que, sin los datos fiscales completos del destinatario, tu cliente puede no poder deducirse el IVA. Si te la pide para deducir, tendrás que emitir una factura completa con todos sus datos.
Ejemplo de cálculo: de la base al total
Imagina que facturas 1.000 € por tus servicios profesionales, con IVA general del 21% y retención de IRPF del 15%. El cálculo es este:
- Base imponible: 1.000 €.
- IVA (21%): +210 €.
- Retención de IRPF (15%): −150 €.
- Total a percibir: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €.
Preguntas frecuentes
¿Este generador de facturas es realmente gratis?
Completamente. Puedes elaborar y descargar todas las facturas que quieras sin pagar, sin abrir una cuenta y sin marca de agua encima. Los anuncios costean la web; el generador nunca te pide dinero ni te limita el número de facturas.
¿Cuándo aplico el 7% de IRPF en lugar del 15%?
Los nuevos autónomos profesionales pueden aplicar una retención reducida del 7% durante el año en que se dan de alta y los dos años siguientes. Después pasa al 15% general. Conviene confirmar con tu gestoría que cumples los requisitos.
¿Tengo que poner retención de IRPF si facturo a un particular?
No. La retención de IRPF solo se aplica cuando el cliente es una empresa u otro autónomo, porque son ellos quienes la ingresan en Hacienda. A un particular le facturas con IVA pero sin retención.
¿Puedo saltarme un número de factura?
No. La numeración debe ser correlativa y sin huecos dentro de cada serie. Si te equivocas, lo correcto es emitir una factura rectificativa, no dejar un número en blanco ni reutilizarlo.
¿Qué es el recargo de equivalencia?
Es un régimen especial de IVA para comerciantes minoristas. Si tu cliente está acogido a él, debes añadir un porcentaje de recargo adicional en la factura. Pregúntale si le aplica antes de emitir.
¿Se sube mi factura a algún servidor?
En ningún momento. Toda la factura se construye localmente, en tu propio navegador, y ni tu NIF ni los datos de tu cliente abandonan el equipo. Obtienes el PDF y lo remites tú directamente.